Сады придонья анализ деятельности

Финансовое состояние АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ»

Уплачено налогов и сборов за 2021 г., всего 536 млн. руб., в том числе:

Год:

Финансовое состояние АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ»

Ключевые финансовые показатели

Год:

Сравнительный финансовый анализ показателей АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» за 2021 год

1. Сравнение со среднеотраслевыми показателями

Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» за 2021 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2021 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (160), занимающиеся видом деятельности «Производство соковой продукции из фруктов и овощей» (код по ОКВЭД2 10.32). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.

1.1. Финансовая устойчивость организации

Показатели	АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ», 2021 г.	Отраслевые показатели, 2021 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии	0,61	≤0,03	0,17	≥0,56
	Значение коэффициента намного лучше среднеотраслевого, как минимум ¾ аналогичных организаций имеют меньшую долю собственных средств в капитале. Высокая доля собственного капитала положительно характеризует устойчивость организации, однако слишком высокая доля может снижать отдачу от вложенных собственником средств, делая эффективным привлечение заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,31	≤-0,33	0,04	≥0,43
	Значение показателя выше медианы. Это значит, что оборотные средства обеспечены собственным капиталом организации лучше, чем у большинства аналогичных предприятий.
Коэффициент обеспеченности запасов	1,03	≤-0,51	0,06	≥0,78
	Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами значительно лучше среднего по отрасли, как минимум у ¾ аналогичных организаций этот коэффициент ниже.
Коэффициент покрытия инвестиций	0,69	≤0,15	0,49	≥0,79
	Значительная доля собственного и долгосрочного заемного капитала в общем капитале организации обеспечила коэффициент покрытия инвестиций, превосходящий среднеотраслевой.

1.2. Платежеспособность АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ»

Показатели	АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ», 2021 г.	Отраслевые показатели, 2021 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Коэффициент текущей ликвидности	1,84	≤0,99	1,3	≥2,65
	Утрата платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе угрожает АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» меньше, чем большинству сопоставимых организаций.
Коэффициент быстрой ликвидности	1,27	≤0,38	0,68	≥1,34
	Краткосрочные обязательства покрыты ликвидными активами лучше, чем у большинства других предприятий отрасли, снижая риск утраты платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,13	≤0	0,02	≥0,1
	Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, намного выше, чем у большинства аналогичных предприятий. Это говорит об отсутствии риска кассовых разрывов при погашении текущих обязательств.

1.3. Рентабельность деятельности

Показатели	АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ», 2021 г.	Отраслевые показатели, 2021 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Рентабельность продаж	6,94%	≤0,06%	4,14%	≥10,8%
	Прибыль от продаж в каждом рубле выручки выше, чем у большинства аналогичных организаций.
Рентабельность продаж по EBIT	11%	≤0,38%	3,57%	≥10,3%
	Значительно выше среднего.
Норма чистой прибыли	9,06%	≤-0,27%	1,92%	≥6,99%
	Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» высокая норма чистой прибыли, этот показатель лучше, чем как минимум у ¾ аналогичных организаций.
Коэффициент покрытия процентов к уплате	131	≤0,92	3,08	≥10,7
	Нагрузка по обслуживанию заемных средств организацией в 2021 году была существенно ниже среднеотраслевой.
Рентабельность активов	15,4%	≤0,03%	3,03%	≥13,1%
	Отдача от использования всех активов значительно выше, чем у подавляющего большинства сопоставимых предприятий.
Рентабельность собственного капитала	25,3%	≤3,07%	28,2%	≥108%
	Рентабельность собственного капитала в 2021 году нижесреднеотраслевой. Одной из причин этого стала большая по сравнению с другими предприятиями доля собственных средств в капитале организации.
Фондоотдача	8,28	≤2,17	8,25	≥24,7
	Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки приходится на каждый рубль стоимости основных фондов организации. Для фондоемких отраслей этот показатель ниже, чем для материалоемких. Фондоотдача организации выше показателя для аналогичных организаций.

1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)

Показатели	АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ», 2021 г.	Отраслевые показатели, 2021 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднеотраслевое значение	Существенно лучше** среднего
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	122	≥420	185	≤112
	Организации требуется меньше времени для получения выручки, равной величине оборотных активов, чем сопоставимым предприятиям. Этому способствовала невысокая, по сравнению с конкурентами, доля оборотных активов.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	72,9	≥161	82,2	≤32,3
	Управление дебиторской задолженностью поставлено лучше, чем в аналогичных организациях.
Оборачиваемость активов, в днях	215	≥635	227	≤137
	Организация распоряжается всеми имеющимися активами эффективней, чем большинство других сопоставимых хозяйствующих субъектов.

2. Сравнение с общероссийскими показателями

В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 13 тыс. российских организаций с выручкой свыше 2 млрд. руб.

Показатели	АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ», 2021 г.	Общероссийские показатели, 2021 г.
		Существенно хуже* среднего	Среднее значение (медиана)	Существенно лучше** среднего
Коэффициент автономии	0,61	≤0,1	0,29	≥0,55
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,31	≤-0,08	0,12	≥0,39
Коэффициент обеспеченности запасов	1,03	≤-0,28	0,42	≥1,68
Коэффициент покрытия инвестиций	0,69	≤0,21	0,47	≥0,72
Коэффициент текущей ликвидности	1,84	≤1,05	1,39	≥2,26
Коэффициент быстрой ликвидности	1,27	≤0,63	0,98	≥1,53
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,13	≤0,03	0,13	≥0,45
Рентабельность продаж	6,94%	≤1,43%	4,73%	≥11,5%
Рентабельность продаж по EBIT	11%	≤1,5%	4,77%	≥11,8%
Норма чистой прибыли	9,06%	≤0,69%	3,09%	≥8,57%
Коэффициент покрытия процентов к уплате	131	≤2,47	8,26	≥37,8
Рентабельность активов	15,4%	≤1,79%	7,55%	≥18,4%
Рентабельность собственного капитала	25,3%	≤12,1%	32%	≥67,9%
Фондоотдача	8,28	≤6,89	43,5	≥301
Оборачиваемость оборотных активов, в днях	122	≥197	117	≤68,1
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	72,9	≥94,4	50,8	≤26
Оборачиваемость активов, в днях	215	≥310	164	≤86,9

3. Итоги сравнительного анализа

Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

• три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
• три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
• три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом

• от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
• от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
• от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
• от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
• от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.

Результат расчета итогового балла для АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» представлен в следующей таблице:

Показатель	Результат сравнения показателей АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ»
	с отраслевыми	с общероссийскими
1. Финансовая устойчивость
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	+2	+2
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	+1	+1
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций	+1	+1
2. Платежеспособность
2.1. Коэффициент текущей ликвидности	+1	+1
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности	+1	+1
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности	+2	0
3. Эффективность деятельности
3.1. Рентабельность продаж	+1	+1
3.2. Норма чистой прибыли	+2	+2
3.3. Рентабельность активов	+2	+1
Итоговый балл	+1.4

Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по отрасли.

Финансовое состояние организации значительно лучше среднего по РФ.

* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.

** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.

Выводы аудитора

Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» (далее – Организация) за 2021 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является производство соковой продукции из фруктов и овощей (код по ОКВЭД 10.32). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2021 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.

В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» на 31.12.2021 значительно лучше финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности производство соковой продукции из фруктов и овощей (код по ОКВЭД 10.32). При этом в 2021 году финансовое состояние Организации ухудшилось.

Сравнение финансовых показателей Организации со средними показателями для всех видов деятельности позволяет сделать такой же вывод. Финансовое положение АО «САДЫ ПРИДОНЬЯ» значительно лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.

Источник