Розничная_торговля_овощами_патент

Розница на патенте: отвечаем на популярные вопросы

Елена Мехоношина

1. Каким критериям должен соответствовать бизнес ИП, чтобы продавать в розницу на патенте?

На розницу есть два вида патентов:

• торговля с залом в магазинах и павильонах;
• и торговля без зала на рынках, в киосках и с лотков.

Бизнес с любым видом патента должен укладываться в рамки из Налогового кодекса:

• Работников — до 15 человек. Кто входит в это число, а кто нет, мы подробно рассказали в разборе «Как считать работников на патенте»;
• Доход с начала года — до 60 000 000 ₽. Считается доход на патенте и на УСН. К примеру, если магазин торгует мебелью в розницу на патенте, а на УСН делает мебель по заказам, доходы для лимита суммируются.
• Торговый зал каждой точки — до 150 квадратов. В регионе допустимая площадь может быть ещё меньше. Кроме того, в регионе бывает лимит и по количеству самих торговых точек, например, не больше пяти на одного ИП.

Если показатели выросли с течением времени, ИП теряет право на патент. Налоги придётся пересчитывать задним числом.

На несколько магазинов можно взять один патент. Какие нужно соблюсти условия, мы рассказали в статье «Как ИП применять патент, если торговых точек несколько».

Торговать в розницу на патенте нельзя через интернет-магазин. Однако доставлять товары из такого магазина можно. Об этом читайте в нашей статье «Когда магазин на ПСН может торговать через интернет».

Стоимость патента на розницу зависит от региона, площади и количества точек. Посчитать её можно в калькуляторе налоговой.

На патенте нельзя торговать оптом и по договорам поставки.

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

2. Может ли ИП продавать на ПСН в розницу, а на УСН или ОСНО оптом?

В розницу торгуют товарами для личного пользования. Продажа платья — это розница, а вот перепродажа партии платьев другому ИП — это опт, доходы от его не учитывают на ПСН, но их можно учесть на УСН или ОСНО.

Торговать оптом и в розницу можно даже из одного магазина. Важно лишь вести раздельный учет — письмо Минфина № 03-11-11/36539.

3. Какие товары нельзя продавать на патенте? Можно ли запрещённые продавать на УСН или ОСНО?

На патенте запрещены товары из п. 1 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ:

• подакцизные: бензин, дизельное топливо, моторное масло;
• газ;
• автомобили, прицепы и автобусы;
• продукция собственного производства, например, хлеб;
• маркируемые: обувь и одежда из меха.

Любые другие товары продавать можно, в том числе алкоголь, сигареты, а также стики для нагревания табака — письмо ФНС № 03-11-11/104573.

Но даже запрещённые товары можно продавать в магазине, если доход от них учитывать на УСН или ОСНО. Например, на патенте продавать платья, а на УСН обувь. Ещё пример: на патенте — автозапчасти, а на УСН — моторное масло. Кассу можно использовать одну, зал тоже, ассортимент не надо как-то физически разделять. Это пояснил Минфин в письмах № 03-11-11/97432, 03-11-11/107055, 03-11-11/4293, 03-11-11/4903.

4. Можно ли в магазине продавать кофе из кофемашины навынос?

Нельзя. Доходы от кофе надо учесть в УСН — письмо Минфина № 03-11-11/74381.

5. Что относится к торговой площади? Какие документы подтверждают её размер? Можно ли разделить торговый зал?

Площадь зала торговли — это часть магазина, где стоят витрины, прилавки с местом для продавца, касса и ходят покупатели. К ней не относятся подсобки, склады, санузлы — и другие помещения, куда не заходят покупатели.

Площадь определяют по инвентаризационным и правоустанавливающим документам. Это договор купли-продажи или аренды помещения, техпаспорт, план, схема, экспликация. Главное, чтобы в документе была информация, что помещение предназначено для торговли, было видно его планировку и площадь.

Чтобы квадратные метры не засчитывались в площадь зала, надо чтобы по документам они были складом или коридором.

Часть торгового зала можно сдать в аренду или занять его под второй свой бизнес, например, под парикмахерскую. Тогда в магазин засчитается только площадь под розничной торговлей. Доход от аренды или бизнеса на «нерозничной» части учитывают по УСН, второму патенту на другой бизнес или ОСНО — письмо Минфина № 03-11-06/24241.

6. Если магазин переехал в новое помещение, но метраж зала остался прежним, могут ли лишить патента?

Право на патент у предпринимателя в этом случае не пропадет. Но патент придётся переоформить.

В приложение к патенту вписан адрес торговой точки. Сам патент действует только для торговли по этому адресу. Внести изменения в патент по закону нельзя. Поэтому предпринимателю нужно получить новый патент взамен текущего. Для этого надо подать в налоговую заявление не позднее, чем за 10 дней до начала торговли по новому адресу. А ещё надо подать заявление в произвольной форме о перерасчёте налога по старому патенту — так пояснила ФНС.

7. Как меняется патент, если ИП открыл новую точку? А если закрыл одну из нескольких?

Надо оформить новый патент взамен действующего — как и при смене помещения. Тоже подать за 10 дней до изменений заявление на получение патента. Плюс заявление в произвольной форме о перерасчете налога по старому патенту — письмо Минфина № 03-11-09/48670.

8. Может ли магазин продать товар в розницу компании или другому ИП?

Да, но только если эту покупку делают для личных нужд работников, например, покупают цветы женщинам на Восьмое марта — письмо Минфина № 03-11-11/8265.

9. Нужна ли магазину на патенте касса? Можно ли принимать оплату через Сберонлайн?

Для розницы на патенте онлайн-касса обязательна с 1 июля 2021 года. Каждому покупателю нужно отбивать чек.

Однако есть исключения для торговли вне магазина: кассу можно не ставить, а оплату принимать переводами на карту. Касса не нужна на торговлю из ч. 2 ст. 2 54-ФЗ:

• с лотков, тележек и в поездах;
• на уличных местах рынков непродовольственными товарами, которые не входят в список, составленный правительством.
• в газетных киосках, где доля печатной продукции больше 50%, а остальные товары утверждены правительством региона.
• в киосках — мороженым, безалкогольными напитками, молоком и водой;
• из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином.

10. Можно ли продавать в розницу из дома? А со склада? А из офиса?

Налоговая допускает торговлю в офисных зданиях и на складах, если место торговли оснащено витриной, прилавком и кассой. Это пояснение из Письма № СД-4-3/2355@.

Из дома торговать нельзя, с необустроенного под приём покупателей склада или офиса — тоже.

11. ИП совмещает УСН и ПСН, можно ли вести одну общую книгу учета?

Нет, книги нужны две. Доходы с патента надо записывать в КУД, а с УСН в КУДиР — ст. 346.53 НК РФ.

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

12. Может ли магазин продавать продукты через приложение, например, Яндекс.Еду?

С продажами через приложение получается торговля через интернет, а она запрещена на патенте. С другой стороны Минфин в письме № 03-11-11/43120 разрешил дистанционную торговлю из офлайн-магазина. Наш совет такой. До начала работы с сервисами доставки продуктов, напишите запрос в налоговую по своей ситуации.

Статья актуальна на 17.11.2022

Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?

Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?

Уличная торговля: нужно ли разрешение, онлайн‑касса и регистрация?

Рассылка для бизнеса

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Мы всегда рады комментариям, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Источник

Стоимость патента на розничную торговлю

Патент на розничную торговлю на 2023 — стоимость этого документа исчисляется исходя из базовой доходности, ставки налога и длительности патента с учетом ряда нюансов, обусловленных спецификой регионального законодательства. Рассмотрим их.

Из чего складывается стоимость патентов для предпринимателей?

Под покупкой патента обычно принято понимать регистрацию ИП в качестве субъекта уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения (или ПСН) и последующую уплату соответствующего налога в установленные законодательством сроки. Уплаченный налог по ПСН дает право предпринимателю впоследствии работать без исчисления каких-либо иных налогов с выручки, до тех пор пока она не превысит 60 000 000 руб. в течение календарного года (после этого ИП теряет право на ведение деятельности по патенту).

Подробнее об условиях применения ПСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Если патент приобретается на срок длительностью 12 месяцев, то его стоимость определяется по формуле:

ПД — величина предполагаемой доходности бизнеса;

Если патент приобретается на срок длительностью менее 12 месяцев, то применяется формула:

КМ — срок действия патента в месяцах.

Показатель ПД всегда устанавливается в нормативных актах региона, в котором ведет деятельность предприниматель. Налоговая ставка (показатель СТ) в общем случае используется та, что зафиксирована в НК РФ. Она составляет 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ), но власти регионов РФ могут воспользоваться возможностью изменить ее — вплоть до установления нулевой ставки. Срок действия патента (показатель КМ), предприниматель выбирает самостоятельно — он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

ВАЖНО! С 2023 года патент уплачивается в составе ЕНП. Подробнее о новом порядке уплаты налогов мы писали здесь.

Рассмотрим определение стоимости патента в сфере розничной торговли.

Как вычислить стоимость патента для розничной торговли?

• мы собираемся заниматься бизнесом в Москве, в районе Алтуфьево;
• у нас есть небольшой торговый павильон площадью 20 кв. м;
• мы желаем купить патент на 3 месяца.

Для начала определяем величину предполагаемой доходности нашего бизнеса, обратившись к положениям регионального НПА, а именно закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53. В строке с порядковым номером 47 статьи 1 этого закона зафиксирована доходность по розничной торговле через стационарный объект площадью до 50 кв. м. Для Алтуфьево она определена в размере 5 400 000 руб. Стоит отметить, что для разных районов Москвы определены отдельные величины соответствующего показателя.

Налоговая ставка по ПСН в Москве действует та же, что установлена в НК РФ, — 6%.

С учетом срока действия патента 3 месяца его стоимость составит 81 000 руб. (6% от 5 400 000 делим на 12 и умножаем на 3).

ВАЖНО! С 01.01.2021 ИП на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы и больничные пособия за первые 3 дня болезни. Кроме того, для розничной торговли и общепита на ПСН максимальная площадь торгового зала или зала обслуживания увеличена до 150 кв. м.

Итоги

При расчете стоимости патента для ИП рассматриваются такие показатели, как размер предполагаемой доходности по виду осуществляемой деятельности (она устанавливается региональным законодательством), ставка ПСН (определяется федеральным и региональным законодательством) и срок действия патента.

Ознакомиться с иными особенностями патентной системы налогообложения вы можете в статьях:

Источник