Налог от покупки сада

Покупается дом на садовом участке: можно ли получить имущественный НДФЛ-вычет?

15.06.2022 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года Физлицо планирует покупку жилого дома на садовом участке. Может ли оно воспользоваться своим правом на имущественный вычет по НДФЛ в отношении такого объекта?

НДФЛ-вычет при покупке дома

• новое строительство или покупку дома, квартиры или комнаты;
• приобретение земли для ИЖС, а также участков, на которых находятся жилые дома;

Таким образом, при покупке дома можно получить НДФЛ-вычет. Однако право на вычет зависит от предназначения купленной недвижимости.

Покупка дома на садовом участке

При покупке дома на садовом участке вычет дадут, если строение относится к категории жилых домов.

Согласно части 9 статьи 54 Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», расположенные на садовых земельных участках здания, сведения о которых внесены в ЕГРН до дня вступления в силу Федерального закона № 217-ФЗ с назначением «жилое», «жилое строение», признаются жилыми домами.

Федеральный закон № 217-ФЗ вступил в силу 1 января 2019 года. Таким образом, если информация о дома внесена в ЕГРН до этой даты, и это жилое строение, можно рассчитывать на вычет.

Напомним, вычет можно получить, подтвердив свои расходы на покупку жилья документами. Кроме того, у покупателя недвижимости должен быть налогооблагаемый доход.

Приобретение садового дома

Садовые дома не считаются жилыми строениями, за покупку которых дают вычет, сообщил Минфин России в письме от 06.05.2022 № 03-04-05/41932.

Эти строения предназначены для отдыха и временного пребывания, у них сезонное или вспомогательное предназначение. Однако они не считаются хозяйственными постройками. В ЕГРН для таких домов указывается назначение «нежилое».

Таким образом, право на имущественный НДФЛ-вычет зависит от того, какое назначение у дома. При покупке дома на садовом участке с назначением «жилое», «жилое строение» вычет предоставят, а если приобретается садовый дом для сезонного пребывания – нет.

Источник

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка физлица используют при соблюдении условий, обозначенных российским законодательством. Разберем в нашем материале способы и размеры получения вычетов по НДФЛ при сделках с землей и коснемся темы вычетов по земельному налогу.

Покупаем землю: какие налоговые послабления возможны

В соответствии со ст. 220 НК РФ покупатель земли под строительство жилья, земли с уже построенным домом или долей в данных объектах может воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

ВАЖНО! Покупка земли с другим назначением права вычет не дает.

При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! До 01.01.2010 ст. 220 действовала в другой редакции — расходы на покупку земли в качестве вычетов не упоминались. Поэтому получат налоговый вычет на земельный участок только те, кто зарегистрировал жилье на участке после указанной даты.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

• налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации по форме 3-НДФЛ и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
• работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какие документы нужны для подтверждения права на вычет, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2021 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2022 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2022 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2022 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка, подробно рассказано в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Что такое налоговый вычет на земельный налог в 6 соток

Расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами. Физлицо может лишь проверить его правильность и в случае несогласия обратиться к налоговикам с заявлением и соответствующими документами для перерасчета.

Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.

Вычет применим к лицам, перечисленным в п. 5 ст. 391 НК РФ: пенсионерам, ветеранам, инвалидам и пр.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Источник

Налог от покупки сада

Сумма, которую получит налогоплательщик, зависит от суммы налога на доход физического лица (13%), которая была перечислена с его зарплаты. Чем выше зарплата, тем выше сумма налога. Кроме того, заявитель может получать вычет несколько лет, пока не покроет лимит, установленный законодательством.

Приведём пример: у покупательницы зарплата составляет 30 000 рублей в месяц, этих денег перечисляется НДФЛ 13% — 3900 рублей. В год сумма удержанного налога составляет 46 800 рублей.

Она приобрела земельный участок стоимостью 400 000 рублей и построила на нём жилой дом, который обошелся в 1 200 000 рублей. У неё есть право на налоговый вычет с суммы 1 600 000 рублей — 208 000.

Но по истечении расчётного периода женщина сможет вернуть только 46 800 — то есть сумму уплаченного за этот же период налога. На следующий год она сможет подать на вычет ещё раз и снова получить 46 800 при условии, что её зарплата не изменится. При сохранении этой зарплаты и отсутствии дополнительных доходов, облагаемых по ставке 13%, покупательница будет оформлять вычет 5 лет подряд, пока не исчерпает лимит.

Способы возвращения НДФЛ с покупки земельного участка

Оформление заявки на налоговый вычет происходит на следующий год после приобретения участка или дома. Но вычет при покупке земельного участка также возможен в случаях, когда участок купили до 2019 года, а дом построили недавно. Всё дело тут в том, что право на вычет появляется именно после того, как на участке воздвигается жилой дом.

Но если участок и дом приобретены ранее 2019 года, то вычет использовать нельзя .

Способ №1

Наиболее распространённый алгоритм выглядит так.

• Взять у работодателя справку формы 2-НДФЛ — она нужна для расчёта суммы, уплаченной в бюджет.
• Подготовить документы, подтверждающие право на собственность (на земельный участок и на дом) и расходы (расписки, чеки и т.п.).
• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ: она должна быть полной и корректной. Рекомендуем откорректировать детали в присутствии сотрудника ФНС в ближайшем МФЦ и там же распечатать форму в конечном виде.

Сдать пакет документов можно в Налоговой или отделении МФЦ. Проверка длится от 30 дней до 2-3 месяцев. Если всё указано верно, то сумма вычета придёт на расчётный счёт заявителя.

Способ №2

После регистрации сделки о покупке земельного участка и строительстве/покупке дома можно обратиться к работодателю и получить вычет у него. Для этого надо:

• составить заявление о налоговом вычете;
• собрать необходимые документы (справки об уплате налогов, паспорт, документы, подтверждающие право собственности и расходы);
• обратиться в ФНС с документами и заявлением.

Рассмотрение заявки длится 30 дней, после чего приходит уведомление о результате. В случае положительного решения уведомление нужно передать работодателю. В отличие от способа №1, в этом случае заявитель будет получать зарплату без удержания 13% до тех пор, пока не исчерпается вычет.

Приведём пример: работник приобрёл земельный участок за 500 000 рублей и построил на нём дом стоимостью 1 500 000 рублей. Ему положен вычет в размере 260 000.

Этот работник получает зарплату в 60 000 рублей, из них 7800 вычитается в налог. Следовательно, за год работник может получить 93 600 в качестве налогового вычета. Но так как он выбрал оформление у работодателя, то будет просто получать свою зарплату без вычитания 7800 рублей, пока не будет исчерпана сумма в 260 000 рублей.

Способ №3

Если дом приобретён или построен (важен факт регистрации в ЕГРН) после 1 января 2020 года, то получить налоговый вычет можно упрощённо онлайн. Необходимо зайти на сайт ФНС в Личный кабинет налогоплательщика, получить частично заполненное заявление, доработать его, внеся необходимые данные, затем подписать электронной подписью и отправить.

Заявка рассматривается в течение месяца. При положительном решении вся сумма за определённый в заявке период поступает на расчётный счёт заявителя. Реквизиты нужно указать сразу при заполнении заявления.

Источник