КБК в реквизитах: 20 важных цифр
Разбираемся с КБК: что это такое в реквизитах, зачем их использовать и какие коды указывать для разных платежей в бюджетную систему РФ.
Что такое КБК
Код бюджетной классификации — это двадцатизначный шифр, который группирует статьи доходов, расходов и источников финансирования. Коды утверждает Министерство финансов: основной нормативный акт — Приказ Минфина № 82н от 24.05.2022 . В приказ регулярно вносятся изменения: в 2023 году действует редакция от 18.11.2022. Информация об изменениях публикуется на сайте Минфина.
А вот где взять КБК для реквизитов — в Приказе Минфина № 75н от 17.05.2022 . Кодировку из Приказа № 75н используют не только для оплаты, но и при подготовке бюджетных планов. При планировании бюджета на 2024 г. и плановый период 2025–2026 гг. используйте значения из приказа, который Минфин опубликует на очередной финансовый год.
Зачем нужен КБК
В Бюджетном кодексе РФ приводится расшифровка КБК — код бюджетной классификации. Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств: КБК — это, простыми словами, закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужный раздел бюджета.
Фактически КБК — это те цифры, которые указывают в квитанции или платежке при перечислении средств в бюджетную систему РФ. Очень важно не совершать ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты, в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить.
Код бюджетной классификации нужен не только предпринимателю или организации при заполнении платежного поручения, но и гражданам при оплате различных услуг и перечислении налогов.
Основные назначения платежей:
- налоги, сборы;
- государственные пошлины (в том числе плата за предоставляемую госорганами информацию, документы и копии);
- страховые взносы в государственные и негосударственные фонды;
- платежи за пользование недрами, добычу полезных ископаемых;
- штраф, пеня и т. д.
И этот список не полный. Кодировка пригодится для оплаты детских садов, платных услуг в школах и учреждениях Минздрава. Посмотрите, где на квитанции находится КБК (пример для оплаты детского сада).
Почему КБК меняются
Минфин ежегодно обновляет бюджетные планы по доходам и расходам. Добавляются новые национальные проекты и государственные программы. Чтобы выделять и доводить деньги по новым направлениям, корректируют действующие и вводят новые кодировки.
Из чего состоит КБК
КБК состоит из 20 цифр, которые сформированы непроизвольно, каждая группа содержит определенную информацию:
- первые три цифры — административная, и она определяет получателя, обозначает счет, на котором аккумулируются средства по данному виду платежей;
- следующие десять цифр — это доходная группа, необходимая для определения вида дохода, группы, куда направляется оплата;
- еще четыре знака — это программная группа, она дополнительно детализирует назначение операции (налоги, например, это комбинация 1000);
- и оставшиеся три знака — классифицирующая группа, обозначающая сферу хозяйственно-экономической деятельности: к примеру, 160 — социальные поступления.
В Приказе № 82н разъясняется, как узнать код бюджетной классификации, — определить кодировку главного распорядителя средств бюджета, раздел и подраздел, целевую статью и код вида расходов. Структура показателя всегда остается неизменной, поправки вносятся только в цифры.
Основные группы цифр, указывающие на адресата и характер платежа:
- первые три цифры: ФНС — 182, СФР — 797;
- четвертая от начала цифра: 1 — доходы, 2 — безвозмездные платежи;
- 5 и 6-я цифры обозначают: 01 — НДФЛ, 06 — налог на имущество, 08 — государственная пошлина;
- 12 и 13-я цифра показывают, в какой бюджет вносятся деньги: 01 — федеральный, 02 — региональный, 03, 04, 05 — муниципальный;
- с 14 по 17-е числа детализируют платеж по следующему основанию: 1000 — налоги и сборы, 2000 — пени, 3000 — штрафы;
- с 18 по 20-е три числа обозначают вид дохода или расхода бюджета: 110 — налоги, 130 — оплата за оказанные услуги, 150 — безвозмездные поступления.
Где узнать и как применять
ФНС неоднократно разъясняла, что такое КБК при оплате налога — шифр, по которому необходимо отправлять платежи, чтобы они попали на нужную статью. Кодировка не зависит от региона, этот реквизит единый для всей страны. Для указания кодировки при взаиморасчетах с бюджетом в платежном поручении предусмотрено специальное поле — 104.
Перечень КБК на 2023 год
С 2023 года практически все налоги и взносы платят в составе единого налогового платежа. Все обязательства плательщика на текущую дату перечисляют суммарно одним платежным поручением на единый КБК — 182 0 10 61201 01 0000 510. В налоговых платежках указывают только эту кодировку. Но прежде чем перечислить ЕНП, надо отправить налоговикам отчет или уведомление об исчисленной сумме. В отчетности и уведомлениях указывают код конкретного налога или взноса: по ним налоговики спишут деньги с ЕНС и зачислят их в бюджет.
В таблице — наиболее востребованные кодировки.
| КБК: расшифровка платежа | Код бюджетной классификации |
|---|---|
| УСН доходы 6 % | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| УСН доходы минус расходы 15 % | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Фиксированные взносы ИП за себя (теперь ОПС и ОМС платят вместе) | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| Взносы ИП на ОПС — 1 % с превышения дохода в 300 000 рублей | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
| Страховые взносы за работников (теперь ОПС, ОМС и ВНиМ платят вместе по единому тарифу) | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДС на товары, реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДФЛ за сотрудников 13 % | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ за сотрудников 15 % | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Транспортный налог с физических лиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Госпошлина при обращении в суды общей юрисдикции | 182 1 08 03010 01 1050 110 |
| Госпошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу | 182 1 08 03010 01 1060 110 |
Инструкции, как узнать КБК по ИНН, нет — ИНН организации, ИП или физлица никак не связан с бюджетной кодировкой. Проверяйте шифр в квитанциях на оплату, в договорах с контрагентами (в разделе платежных реквизитов), в налоговой инспекции, в специальных справочниках (ежегодных изданиях актуальных данных), в банке. На многих онлайн-сервисах кодировка заполняется автоматически.
Работа над ошибками
КБК — важный реквизит, указатель, куда зачислить деньги. От правильности заполнения квитанции зависит, насколько быстро будут зачислены средства. Если не знаете, что такое КБК в реквизитах и где его взять для оплаты, то можете отправить средства не туда.
Наиболее распространенные ошибки:
- указание неверного КБК, применяемого для другого налога или взноса;
- ошибка в одной или нескольких цифрах кода.
С 1 января 2023 года платежи по налогам и взносам больше не уточняют: ЕНП не предусматривает такой возможности. ЕНП вносят на единый счет, после чего налоговики распределяют деньги между всеми обязательствами плательщика — по сведениям из налоговой отчетности и уведомлениям об исчисленных суммах.
Если ошиблись в уведомлении, то надо подать новое уточняющее уведомление. Когда ошибка — в сумме налога, в новом уведомлении укажите корректную сумму (Письмо ФНС № БС-3-11/1180@ от 31.01.2023). Если же ошиблись в коде бюджетной классификации или других реквизитах, то в новом уведомлении сначала повторите ошибочную информацию, и в сумме поставьте 0. Затем напишите правильные реквизиты и укажите сумму.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как поступить, если неправильно указан КБК в платежном поручении взносов на травматизм. Используйте эти инструкции бесплатно.
В 2021 году поменяли коды и расшифровки КБК по государственной пошлине при обращении в мировые суды, арбитражи, суды общей юрисдикции. На 2022 год значительных изменений не планируется. Минфин скорректировал состав КБК по программным направлениям расходов: добавили новые федеральные проекты в сфере атомной энергетики, железнодорожного транспорта, туризма.
Я работаю в компании, которая получает государственные заказы, и недавно мы столкнулись с тем, что в документах указаны устаревшие КБК. Что делать. Помогите
Очень понравился раздел про то, зачем нужен КБК. Помню свой первый раз с этими кодами. Думаешь: «Ну, куда сложнее, чем вычислить НДФЛ?» И тут. БАМ! КБК вступает в игру. Приходишь в банк с готовой кипой документов, а они говорят: «У вас КБК не тот». И вот ты стоишь, как виновный, а всего-то надо было внимательно вчитаться в перечень КБК, который, к слову, каждый год обновляется.
Кстати, заметил по своей практике, что если есть сомнения в выборе КБК, лучше позвонить в банк или в ФНС. Так сэкономишь кучу времени и нервов. И в догонку небольшой лайфхак: если вы часто работаете с одним и тем же КБК, то можете сохранить его в заметках на телефоне, чтобы не искать каждый раз в перечне.
Надеюсь, мой комментарий поможет кому-то избежать подводных камней в работе с КБК.
Подскажите, если я уже использовала старый КБК в документах, нужно ли мне переходить на новый? И как это сделать правильно, чтобы не было ошибок в отчётах?
Источник