Какие_фрукты_20_ндс

Фрукты, ягоды и «пальма»: в России вступили в силу новые ставки НДС

Налог на фрукты и ягоды уменьшится на 10%, а на пальмовое масло — увеличится до 20%. Кроме того, начинают действовать льготы по эквайрингу для некоторых товаров. Кто выиграет от этих изменений?

—>

С 1 октября вступили в силу новые ставки НДС. Теперь налог на фрукты и ягоды снизится вдвое, до 10%, а вот налог на пальмовое масло, напротив, вдвое вырастет, до 20%. Как такие «качели» отразятся на производителях, покупателях и торговых сетях?

Сниженная ставка НДС на фрукты и ягоды — это главным образом про импортозамещение. По замыслу властей, изменения позволят российским производителям не только заработать, но и направить средства на развитие отрасли, например на то, чтобы разбить новые сады.

Если учесть данные Росстата, а они говорят, что доля импорта тех же яблок и груш в стране превышает 60% от всего оборота, вывод простой — страна слишком зависит от импортеров. И новая ставка должна эту самую зависимость уменьшить. НДС в 10% уже действует для мяса, молока, зерна и, кстати, овощей. Цены на фрукты и ягоды на прилавках прямо с этого дня должны снизиться. Ситуацию комментирует генеральный директор информационного агентства Fruitnews Ирина Козий.

Ирина Козий генеральный директор информационного агентства Fruitnews «Между фруктами и овощами овощи считались продуктом первой необходимости с десятипроцентным НДС, фрукты же воспринимались как некий люкс-продукт, для которого снижение ставки НДС необязательно. В этом году этот дисбаланс выправили, и можно ожидать, что у нас, во-первых, стоимость плодовой продукции будет не такой высокой, во-вторых, ее потребление, соответственно, вырастет. То есть фрукты, ягоды с этого момента должны подешеветь на 10% по отношению к тому, какая цена складывалась бы на них без учета этого измененного НДС».

Вместе с тем поправки в Налоговый кодекс повышают ставку НДС на пальмовое масло до 20%. И это точно ударит по производителям молочной продукции. Ведь, по оптимистичным данным экспертов, доля продуктов с добавлением «пальмы» занимает до трети всего рынка. По замыслу властей, поправки должны частично убрать некачественные продукты с прилавков. Кроме того, отмена льготы даст бюджету дополнительно 5 млрд рублей.

Россия импортирует пальмовое масло из Малайзии в колоссальных объемах — более миллиона тонн в год, и аппетиты лишь растут. Только за первое полугодие Россия увеличила ввоз масла еще на 8%, то есть еще почти на 250 млн долларов. Однако от поправок в НК ввозить продукт меньше не станут, отмечает исполнительный директор Масложирового союза России Михаил Мальцев.

Михаил Мальцев исполнительный директор Масложирового союза России «Будет незначительное подорожание на 10%. Естественно, некоммерческая ставка кредита — вот на эту стоимость увеличить себестоимость, на эту часть. Пальмовое масло технологически не может быть ничем заменено. Если мы говорим, что мы это делаем для того, чтобы сократить потребление пальмового масла и увеличить потребление молока, надо понимать, что пальмовое масло используется для производства заменителя молочного жира, а из него, соответственно, производят молокосодержащий продукт, который занимает нижнюю ценовую нишу. Соответственно, это не тот сегмент, который может потом заменить молочную продукцию. Это такая чисто социально-политическая история».

Если поправки в НК могут сказаться на ценах в магазинах, то как на ценниках отразятся льготы по эквайрингу для некоторых товаров, которые тоже вступили в силу с 1 октября? По замыслу законодателей, это снизит финансовую нагрузку с ретейла за межбанковские переводы. Проще говоря, комиссия за оплату по карте станет несколько ниже. Изменения затронут лишь социально значимые товары, например лекарства. Вот только на ценах это скажется едва ли. Наоборот, покупатель в итоге может даже потерять, говорит шеф-редактор медиапортала Frank RG Елена Тофанюк.

Елена Тофанюк шеф-редактор медиапортала Frank RG «Все эти разговоры о том, что давайте отменим комиссии и цены станут ниже — это все в пользу бедных. Банки будут получать свою комиссию, а это все дело пойдет в прибыль и выручку ретейлерам. Скорее тут речь будет идти о том, что, может быть, будет меньше кешбэков, меньше бонусных программ, но, с другой стороны, на социально значимые товары там и не было никаких особо бонусных программ, насколько я помню».

После октябрьских изменений если и искать выгоду, то на базаре. Если цены те же, есть основание возмутиться: почему хурма не подешевела? И если продавец пойдет в отказ, вам поможет директор рынка.

Источник

C 1 октября 2019 cтавка НДС 10% на фрукты и ягоды, 20% на пальмовое масло. Как применять?

С 1 октября 2019 года вступили в силу изменения в п.2 ст.164 НК РФ, определяющий перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10% (Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ «О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»). В него включены фрукты и ягоды (включая виноград) и исключено пальмовое масло. Рассмотрим, как реализуются эти нововведения на практике.

Советник налоговой службы II ранга, руководитель отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», аттестованный аудитор

Как применять с 1 октября 2019

Казалось бы, все просто. Раз фрукты и ягоды указаны в пп.1 п.2 ст.164 НК РФ при их отгрузке и ввозе на территорию РФ (п.5 ст.164 НК РФ) с 01.10.2019 г. следует применять ставку НДС 10%. А по пальмовому маслу — 20%. Однако, для десятипроцентной ставки есть обязательное условие — в целях определения конкретных кодов видов фруктов и ягод (включая виноград) коды ОКПД2 или ТН ВЭД ЕАЭС должны быть включены в Перечень, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2004 г. N 908 (далее-Перечень) (п.2 ст.164 НК РФ, Письме от 20.08.2019 N 03-07-07/63676). Пока (на 15.10.2019 г.) изменения в Перечень не внесены и еще не известно, какие именно фрукты и ягоды попадут под льготную ставку НДС. А значит применять ее при реализации и ввозе фруктов и ягод пока нельзя. Ждем изменения в Перечень. Чтобы облагать пальмовое масло по ставке 20%, изменения в Перечень не нужны. Поскольку пальмовое масло исключено из п.2 ст.164 НК РФ, с 01.10.2019 г. ставку 10% применять неправомерно. Повышение ставки НДС на пальмовое масло произошло вовремя. Мы думаем, что многие покупатели уже заметили подорожание молочных изделий и других продуктов, в которых производители используют пальмовое масло.

Снижение ставки НДС на фрукты и ягоды последствия

ФНС РФ разъяснила, что установление пониженной ставки НДС при реализации плодово-ягодной продукции позволит отечественным производителям увеличить объемы оборотных средств и направить их на закладку новых садов и на обеспечение технологий для наращивания объемов производства продукции садоводства и виноградарства. Обычные потребители надеялись, что льготная ставка позволит снизить цены на фрукты. Полагаем, что если цена на реализуемые фрукты и ягоды после утверждения кодов ОКПД2 и ТН ВЭД ЕАЭС и фактическом применении ставки НДС 10% не изменится, то льготная ставка НДС окажется полезной только производителям, импортерам фруктов и перепродавцам фруктов. Например, если в договоре на поставку фруктов была предусмотрена цена с учетом НДС — 120 руб., в т.ч. НДС 20%, то при изменении ставки налога до 10%, цена останется прежней — 120 руб., но будет включать НДС 10% (п.17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, п.1, п.2 ст.422 и ст.451 ГК РФ). Тогда при продаже и перепродаже фруктов «10%» сэкономленного НДС останется у продавцов.

Пример 1

№	При ставке НДС 20% (руб.)	При ставке НДС 10% (руб.)
1	Производитель продал фрукты за	120	120
2	Начислил НДС	20	10.91
3	Осталось у производителя (стр. 1- стр.2)	100	109,09

Таким образом, даже при отсутствии вычетов НДС после применения десятипроцентной ставки НДС у производителя фруктов станется 109,09 руб., вместо 100 руб. при применении ставки 20%.

Пример 2

Предположим перепродавец продавал приобретенные фрукты за 240 руб., в т.ч. НДС 40 руб. по ставке 20%, а будет продавать за те же 240 руб., в т.ч. НДС 10%.

№	При ставке НДС 20% (руб.)	При ставке НДС 10% (руб.)
1	«Перепродавец» продал фрукты за	240	240
2	Плата за приобретение фруктов	120	120
3	Начислил НДС	40	21,82
4	Принял к вычету НДС, предъявленный производителем	20	10,91
5	НДС к уплате в бюджет	20	10,91
6	Осталось у «перепродавца» (стр.1-стр.2- стр.5)	100	109,09

Таким образом, и у перепродавца фруктов после применения ставки НДС 10% прибыль увеличится на 9,09 руб. Однако, если из приобретенных фруктов изготавливать продукцию, облагаемую по ставке 20%, приобретая их по прежним ценам с НДС 10% и продавая продукцию по прежней цене, то издержки производителя от пониженной ставки НДС вырастут. На практике получится, что «недоплаченные 10% НДС» должен будет уплатить в бюджет производитель продукции с использованием фруктов.

Пример 3

Возьмем условия предыдущего примера, но предположим, производитель реализует продукцию за 240 руб., в т.ч. НДС 20% — 40 руб.

№	При ставке НДС 20% (руб.) по приобретенным фруктам	При ставке НДС 10% по приобретенным фруктам (руб.)
1	Производитель продал продукцию за	240	240
2	Плата за приобретение фруктов	120	120
3	Начислил НДС (20%)	40	40
4	Принял к вычету НДС, предъявленный продавцом фруктов	20	10,91
5	НДС к уплате в бюджет	20	29,09
6	Осталось у «перепродавца» (стр.1-стр.2- стр.5)	100	90,91

Т.е. по факту в нашем примере 9,09 руб., на которые снизились обязательства по уплате НДС у продавца фруктов, придется заплатить в бюджет производителю продукции. Конечно, если в нашем примере продавец фруктов снизит цену их реализации со 120 до 110 руб. (в т.ч. НДС 10%), то производитель продукции с использованием фруктов останется с прежней «нормой прибыли». Но прибыль продавца фруктов, в этом случае не увеличится. Итак, снижение ставки НДС на фрукты и ягоды с 20% до 10% порадовало продавцов и импортеров фруктов. Такие изменения позволят им получить дополнительную прибыль или конкурентное преимущество, за счет снижения цены. Но, к сожалению, пока (на 15.10.2019) воспользоваться льготной ставкой никто не может. Полагаем, что после утверждения конкретных кодов фруктов и ягод их распространят на период с 01.10.2019 года и продавцы смогут пересчитать свои обязательства перед бюджетом (хотя в этом случае и покупателям придется уточнить сумму вычетов). Ждем.

Источник