Как правильно по закону организовать закупку и продажу овощей и фруктов оптом?
Помогите, пожалуйста, разобраться. Первый раз регистрирую ИП, вопросов очень много.
Оптовая поставка свежих овощей и фруктов, консервированных овощей и фруктов из одного региона в другой. Закупка будет производиться наличными у ИП (в деревнях и селах), а расчеты с покупателем (ООО или ИП — магазин, торговая сеть) безналом, на мой расчетный счет. Коды ЭКВЭД — 47.11, 47.11.2, 47.21, 46.31, 46.31.1, 46.31.11, 46.31.12, 46.31.13, 46.61.2.
Вопросы:
1. Все эти коды надо будет указывать в заявлении на УСН? Подходят ли эти коды?
2. Что поставить основным видом деятельности? Где выбор основного вида может сказаться в будущем?
3. Что выбрать: УСН доходы или УСН доходы-расходы?
4. Можно ли суммы (наличные), потраченные на закупку товара, по ТН (с указанием суммы и подписью) зачесть в расходы (после реализации, разумеется)? Обязан ли ИП-продавец выдавать кассовый чек?
5. Обязательно ли мне применять ККТ?
6. Не возникнет ли подозрение у ФНС, если мне придется суммы постоянно обналичивать?
Решение вопроса
Продолжение:
7. Доставка будет осуществляться силами наемного транспорта (автофуры). Как подтвердить затраты на аренду транспорта, можно ли их учесть в расходах? Это, ведь, затраты на осуществление деятельности, правильно?
Продолжение:
Возможно, что этот вопрос уже в рамках другой темы, заранее извиняюсь.
8. Для обналичивания дс с р/с ИП без комиссии какую формулировку нужно указывать? Знаю, что «Заработная плата» работнику не облагается комиссией банка. Но, ведь, это не совсем корректно — деньги нужны для осуществления деятельности. Чем это чревато и какие могут быть последствия?
1. Указанные Вами коды подходят для оптовой торговли
Для деятельности «оптовая поставка овощей и фруктов» основным будет являться код — 46.31
В отношении остальных кодов все подобрано почти правильно, единственное, не обязательно указывать каждый подкод, например, если Вы укажите код 46.31, в него уже будут включены коды 46.31.1, 46.31.11, 46.31.12 и 46.31.2.
Таким образом, Вы можете ограничиться следующими кодами:
Основной 46.31 — Торговля оптовая фруктами и овощами
Дополнительные (если Вы дополнительно будете торговать в розницу):
46.39 — Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах
47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
47.21 — Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах
47.81 — Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией
47.89 — Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами
53.20.31 — Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта
82.92 — Деятельность по упаковыванию товаров
Код 46.61.2 — Торговля оптовая садово-огородной техникой и инвентарем для вашего вида деятельности не подходит.
В заявлении на применение УСН коды ОКВЭД не указываются. Основной код ОКВЭД указывается в налоговой декларации по УСН, подлежащей представлению по истечении налогового периода (года). В Вашем случае необходимо будет указать код — 46.31
3. Выбор объекта по УСН будет зависеть от того, насколько велики расходы. Если они составляют 65% и более процентов от суммы дохода, выгоднее применять УСН 15% (доходы минус расходы). Если менее 65%, то оптимальной будет УСН 6% (доходы).
4. Если Вы выберете УСН 6%, то в расходы ничего включить не получиться. Единственное, Вы сможете уменьшить исчисленную сумму аванса (налога) по УСН на сумму уплаченных страховых взносов.
Если Вы выберете УСН 15%, то сумма затрат на приобретение (закупку) товаров может быть включена в сумму расходов.
Относительно выдачи чека и применения ККМ
Если расчеты Вы будете вести только с субъектами предпринимательства, т.е ИП ии организациями и оплата будет поступать сразу на расчетный счет, то применение ККМ и выдача кассового чека не обязательна. Если расчеты будут вестить с физическими лицами (даже если сразу на расчетный счет), а также с ИП и организациями по банковским картам, наличными, то применение ККМ и выдача чека по таким расчетам обязательна.
5. Да — если расчеты будут производится с физическими лицами, а также ИП и организациями по банковским картам и наличным.
Нет — если с ИП и организациями по безналу
6. ИП вправе распоряжаться поступающими на его расчетный счет средствами как ему заблагорассудиться. Никакого подозрения у налоговой инспекции это не вызовет.
Если Вы выберете УСН 6% (доходы), то указанные затраты в расходы включить не удасться. Если УСН 15%, то Вы вправе будете отнести их к расходам и учесть при расчете налога.
Что касается подтверждения расходов на аренду транспорта, то налоговый орган указывает следующее:
Документальным подтверждением расходов в виде арендной платы по договору аренды транспортного средства с экипажем являются договор аренды, акты приемки оказанных услуг в рамках заключенного договора аренды и иные документы, подтверждающие использование арендованного транспортного средства в производственной деятельности организации-арендатора. К таким документам, например, относятся:
— приказ руководителя организации о закреплении арендованных автомобилей за сотрудниками;
— заявки на использование арендованных автомобилей;
— копии путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованных автомобилей и время их использования»
Относительно распоряжения денежными средствами, поступающими на расчетный счет ИП вправе самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на его расчетный счет, в том числе и выводить их на банковскую карту с пометкой «Для личных нужд ИП».
К сожалению, большинство банков, в том числе и Сбербанк, взимают комиссию, не только за прямое снятие наличных с расчетного счета, но и за перевод на банковскую карту физического лица, являющегося ИП.
Комиссия не взимается если средства переводятся на цели выплаты заработной платы, выплат социального характера и страховых возмещений. При этом, для вывода средств без комиссии ИП не может указать такое основание, как «заработная плата ИП». ИП не могут сами себе начислять и платить заработную плату. Аналогичной позиции придерживается Роструд, отмечая, что согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством.
Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату.
Чем это может грозить ИП, решившему указать данное основание? С большей долей вероятности банк не проведет указанную операцию, сославшись на указанное письмо Роструда.
Что касается налоговых органов, то их не интересует порядок вывода средств ИП, если им своевременно и в полном объеме уплачен налог и сдана отчетность. Проблемы могут возникнуть со стороны банка, он может отказать в переводе средств по основанию «заработная плата ИП».
Спасибо большое за развернутый ответ!
Источник